Poniżej przedstawiamy sumaryczne zestawienie najistotniejszych zmian w przepisach podatkowych wchodzących w życie od 1 stycznia 2013 roku.

Najistotniejsze zmiany w podatku VAT:

• zmiana momentu powstania obowiązku podatkowego dla „małych podatników” – w przypadku sprzedaży na rzecz podatników VAT obowiązek podatkowy powstaje w momencie otrzymania zapłaty; konsekwencją powyższej zmiany jest zmiana momentu w którym podatnik nabywa prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktury otrzymanej od „małego podatnika” – prawo do odliczenia powstaje w momencie zapłaty;
• zmiana zasad zastosowania ulgi na złe długi – skrócenie terminu opóźnienie płatności do 150 dni, dłużnik zobowiązany jest do automatycznej korekty odliczonego podatku po tym czasie, sankcja za niedokonanie korekty – 30%;
• wprowadzono możliwość przeliczania faktur w walutach obcych po kurcie Europejskiego Banku Centralnego;
• w przypadku otrzymania zaliczek z tytułu WDT lub zapłaty zaliczek z tytułu WNT nie dochodzi do powstania obowiązku podatkowego;
• wprowadzono zasadę szczególną ustalania miejsca świadczenia usług wynajmu środków transportu, innych niż najem krótkoterminowy, na rzecz podmiotów niebędących podatnikami – kraj siedziby usługobiorcy;
• wprowadzono możliwość dokonania zwrotu nadwyżki podatku na konto banku udzielającego kredytu;
• wprowadzono możliwość wystawiania jednej zbiorczej faktury sprzedaży dla wszystkich dostaw towarów i usług dokonanych na rzecz jednego kontrahenta w jednym miesiącu;
• wprowadzono zmiany zakresu danych na fakturze, między innymi od nowego roku w przypadku procedur szczególnych (metoda kasowa, opodatkowanie marży itd.) istnieje obowiązek umieszczania na fakturach dodatkowych opisów;
• rozszerzono możliwość wystawiania faktur uproszczonych – można je wystawiać gdy należność ogółem nie przekracza 450 PLN lub 100 EUR;
• zlikwidowano obowiązek wystawiania faktur wewnętrznych;
• w przypadku WDT oraz „eksportu” usług – fakturę wystawia się nie później niż 15-go dnia następnego miesiąca po miesiącu dokonania dostawy/wykonania usługi

Najistotniejsze zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych:

• wprowadzono obowiązek dokonania korekty kosztów uzyskania przychodów w przypadku braku uregulowania zobowiązań w określonym terminie:
  • 30 dni od dnia w którym upłynął termin płatności – gdy termin płatności wynosi do 60 dni;
  • 90 dni od dnia zaliczenia wydatku do kosztów – gdy termin płatności wynosi powyżej 60 dni;
• wprowadzono zmiany w zakresie zasad rozliczania umów leasingu:
  • skrócono wymóg minimalnego czasu trwania umowy leasingu nieruchomości z 10 lat do 5 lat;
  • umożliwiono objęcie umową leasingu prawa wieczystego użytkowania gruntów;
  • umożliwiono dokonanie cesji umowy leasingu bez utraty dla celów podatkowych cech umowy leasingu operacyjnego;
  • wprowadzono możliwość ustalenia wartości przedmiotu ponownego leasingu według jego wartości rynkowej.